Компания по управлению активами (КУА), которая действует в интересах и за счет паевого фонда института совместного инвестирования, начисляет дивиденды участникам фонда и удерживает с них НДФЛ. Согласно законодательству по ценным бумагам выплата дивидендов осуществляется через цепочку:
– КУА перечисляет всю сумму НДФЛ с дивидендов в бюджет;
– КУА перечисляет всю сумму дивидендов без НДФЛ на счет Национального депозитария Украины (НДУ);
– НДУ перечисляет всю сумму дивидендов без НДФЛ на счет хранителя ценных бумаг (инвестиционных сертификатов);
– хранитель ценных бумаг (инвестиционных сертификатов) перечисляет суммы дивидендов без НДФЛ на счет физлиц-инвесторов паевого фонда.
В этой связи возникают вопросы:
1. Кто должен показывать начисленные и выплаченные дивиденды в ф. № 1ДФ?
2. Если хранитель ценных бумаг выплатил не всю сумму дивидендов (из-за проблем в обслуживающем хранителя банке), какую сумму показывать в отчетности (ф. № 1ДФ)?