Mail Home

Вопрос-ответ

Подписаться на эту рубрику по RSS

Согласно Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу командированному в пределах Украины работнику возмещается плата за бронирование места в гостиницах в размере не более 50% его стоимости за одни сутки.

В каком размере компенсируются расходы по бронированию — 50% от стоимости номера или 50% от стоимости самого бронирования?

Прочитайте статью полностью »

Сдача в наём объектов ЖКХ

Пятница, 15 февраля 2008 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

В состав предприятия входит подразделение ЖКХ, оказывающее платные услуги населению, а также услуги по сдаче жилья в наем работникам предприятия и сторонним лицам. Часть сдаваемых в наем объектов жилфонда числится на балансе предприятия, а часть — за ФГИ. Данная деятельность предусмотрена уставом предприятия и является прибыльной.

Является ли деятельность по предоставлению вышеуказанных услуг хозяйственной?

Можно ли амортизировать такие объекты жилфонда или следует руководствоваться пп. 8.1.4 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», согласно которому не подлежат амортизации «расходы бюджетов на строительство и содержание сооружений благоустройства и жилых домов»?

Прочитайте статью полностью »

Уголь на бытовые нужды

Четверг, 14 февраля 2008 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

Угледобывающее предприятие ежемесячно несет расходы по безвозмездному предоставлению своим сотрудникам и пенсионерам угля для бытовых нужд.

Возникает ли в связи с такой передачей объект обложения НДФЛ?

Отражаются ли валовые расходы по таким операциям?

Относятся ли такие расходы в состав валовых доходов?

Возникнут ли налоговые обязательства по НДС?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие осуществило взнос в уставный капитал консорциума (Украина). Каков порядок налогообложения части распределенной прибыли, полученной данным предприятием?

Прочитайте статью полностью »

На производственном предприятии для отдыха рабочих создан зооуголок. Как правильно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на содержание в зооуголке декоративных птиц?

Прочитайте статью полностью »

Акционерным обществом без долей государства в уставном капитале разработан специальный внутренний документ — Порядок приобретения работ, услуг, товаров, предусмотренный финансовой политикой в целях оптимального использования средств предприятия. В действующей на сегодня редакции Порядка не было предусмотрено использование системы тендерного обеспечения, поэтому Тендерным комитетом были предложены соответствующие изменения к Порядку. Как суммы тендерного обеспечения следует отразить в налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Некоторым работникам предприятия, временно переведенным на нижеоплачиваемую работу, производится доплата до среднего заработка. Под тем же кодом операции (условно — 338) осуществляются и доплаты до среднего заработка в случае невыполнения плана бригадой. Различаются ли указанные виды доплат и порядок их учета, если они попадают в расчетный период при исчислении среднего заработка в следующих периодах?

Прочитайте статью полностью »

На предприятии в процессе инвентаризации выявлены материальные ценности. По правилам бухгалтерского учета они отражены в составе основных средств, их стоимость оценена экспертной комиссией, состоящей из работников предприятия. В дальнейшем в отношении таких объектов ОС осуществлялись ремонты.

Каким образом отразить эти ремонтные затраты в налоговом учете, и могут ли к ним применяться нормы п. 8.7 Закона «О налогообложении прибыли предприятий»?

Прочитайте статью полностью »

Переоценка стоимости товаров

Вторник, 27 ноября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

На складах предприятия находятся значительные запасы нереализованной продукции (товаров). В связи с отсутствием спроса планируется произвести уценку таких товаров с целью их последующей реализации по переоцененной стоимости. В то же время, п. 11 Положения о порядке уценки установлено, что при ее проведении используются экспертные оценки. Нужно ли предприятию привлекать для такой переоценки сертифицированного оценщика, получать какие-либо разрешительные документы для самостоятельного проведения переоценки? Какими бухгалтерскими документами можно оформить проведение такой уценки?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие заключило контракт на поставку оборудования, его монтаж и обучение своего персонала. При этом в договоре отдельно выделена стоимость оборудования и отдельно – стоимость монтажных, пусконаладочных работ и обучения персонала (одной суммой). После поставки оборудования и проведения вышеуказанных работ был составлен акт. Однако он содержит только информацию о том, что работы выполнены в полном объеме без указания суммы в гривнях.

Может ли предприятие на основании такого акта отразить в бухгалтерском и налоговом учете факт получения результатов работ, если в нем не содержится информация об их стоимости?

Прочитайте статью полностью »

Наше предприятие имеет обособленные подразделения и налог на прибыль уплачивает консолидировано. При расчете доли налога, приходящегося на подразделение, часто сталкиваемся с ситуацией, когда по подразделению возникает прирост запасов, а в целом по предприятию — убыль, и наоборот.

Как поступать, если у подразделения возникает убыль запасов — включать ли ее в валовые расходы при определении доли налога?

Если возникает прирост запасов, нужно ли уменьшать валовые расходы на его величину при расчете доли подразделения в валовых расходах (амортизации) всего предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие для реализации отдельных проектов (приобретение оборудования) получает средства целевого бюджетного финансирования. При этом смета на такие проекты не предполагает осуществления каких-либо административно-представительских затрат, в частности на командировки. Тем не менее в процессе деятельности и в рамках производственной необходимости работники периодически направляются в командировки (в т. ч. за границу). Должно ли предприятие в этой связи учитывать предусмотренные постановлением КМУ «О нормах возмещения затрат на командировки в пределах Украины и за границу» ограничения относительно возмещения командировочных расходов и расходов на проживание (аренду жилого помещения)?

Прочитайте статью полностью »

На балансе предприятия находится медпункт. Кроме обязательного персонала медпункта в соответствии с нормативными документами (из расчета количества работающих на предприятии), в медпункте работают специалисты, не связанные профилем с оказанием первой медицинской помощи, — терапевты, массажист и пр. Врачи медпункта бесплатно производят медобслуживание работников предприятия.

В каком порядке и в каких размерах можно включать в состав валовых затрат расходы на содержание медпункта?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие использует в хозяйственной деятельности мини-АТС. При вводе их в эксплуатацию после 01.01.2004 г. было принято решение амортизировать данные объекты в составе 2 группы ОФ. В 2007 году при проведении комплексной оценки имущества предприятия оценщик порекомендовал для целей налогового учета перевести указанные объекты в состав 3 группы ОФ, под что и был издан приказ руководителя. Других объектов 3 группы в налоговом учете предприятия не числится. Какова процедура такого перевода, и возможен ли он в принципе? Какие налоговые последствия может иметь данная операция?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие в расчетах с нерезидентами покупателями и поставщиками использует иностранную валюту. Для учета балансовой стоимости иностранной валюты в налоговом учете применяется средневзвешенный метод.

Каким образом следует производить пересчет остатка валюты на конец периода в соответствии с пп. 7.3.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»?

Прочитайте статью полностью »

На балансе предприятия числится Дворец культуры, который относится к объектам социальной инфраструктуры. Для обеспечения основной деятельности ДК используется принадлежащий предприятию легковой автомобиль ГАЗ 3110. Каким образом следует относить в состав валовых расходов предприятия затраты по приобретенным ГСМ для указанного автомобиля?

Прочитайте статью полностью »

Предприятием в ноябре 2006 года получено отрицательное значение суммы расчетов с бюджетом, а в декабре — подана декларация по НДС с заявленной к возмещению на расчетный счет суммой в 10000 грн. После проведения налоговым органом проверки предприятию было направлено налоговое уведомление-решение, в котором сумма к возмещению признана завышенной. Данное налоговое уведомление-решение предприятие оспорило в судебном порядке. Суды обеих инстанций — и первой, и апелляционной — решили дело в пользу предприятия. Не соглашаясь с решениями судов, ГНИ подала кассационную жалобу, а предприятию указывает на то, что вплоть до окончания кассационного производства сумма к возмещению является несогласованной, следовательно, возмещена не будет.

Правомерны ли действия ГНИ? Каким образом можно получить возмещение налога, не дожидаясь окончания кассационного производства?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие в 2000 году приобрело финансовые инвестиции в виде акций ОАО. В соответствии с условиями конкурса, кроме оплаты непосредственному продавцу стоимости акций, были также понесены расходы по выполнению инвестиционных обязательств – погашение кредиторской задолженности эмитента. Задолженность была погашена предприятием в 2007 году. Тогда же по договору купли-продажи был реализован и пакет акций.

Имеет ли предприятие право на отражение стоимости инвестиционных обязательств в составе расходов по приобретению ценных бумаг или в составе обычных валовых расходов?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие в ходе хоздеятельности размещает отходы. Иногда установленные лимиты выбросов превышаются, вследствие чего за сверхлимитные выбросы сбор уплачивается в пятикратном размере. Сумму сбора предприятие относит полностью на валовые расходы, однако представители местной ГНИ, ссылаясь на п. 12 Порядка № 303, настаивают на том, что в состав валовых расходов включается только плата в рамках обычного платежа. Так ли это?

Прочитайте статью полностью »

Как стало известно, один из работников нашего предприятия является частным предпринимателем. Между тем, к его заработной плате применялась налоговая социальная льгота. Работник состоит с предприятием в трудовых отношениях с 2001 года, поэтому в январе 2004 года не подавал заявление на налоговую социальную льготу. Как нам поступить, ведь фактически налоговая социальная льгота применялась к зарплате работника неправомерно?

Прочитайте статью полностью »

Продажа НЗП и обычные цены

Среда, 22 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

На балансе предприятия числятся затраты в незавершенном производстве общей стоимостью 10000 грн. Фактически это понесенные ранее расходы на изготовление полуфабрикатов для готовой продукции. Однако на сегодня изготовление такой готовой продукции приостановлено, а пригодность полуфабрикатов для дальнейшего использования или переработки минимальна. У предприятия есть возможность реализовать такие полуфабрикаты (остатки в незавершенном производстве) сторонней организации за 2000 грн.

Может ли такая операция считаться осуществляемой в рамках хозяйственной деятельности предприятия и не нужно ли корректировать отраженные ранее валовые расходы и налоговый кредит по НДС? Необходимо ли оформлять такую «дешевую» продажу какими-либо дополнительными документами?

Прочитайте статью полностью »

Горнодобывающее предприятие для обеспечения медицинского и санитарно-бытового обслуживания своих работников содержит на балансе фельдшерский здравпункт, сотрудники которого являются работниками предприятия. Должно ли предприятие получать лицензию на осуществление деятельности по медицинской практике? Может ли руководство предприятия самостоятельно вменять какие-либо обязанности работникам здравпункта - фельдшерам или медсестрам?

Прочитайте статью полностью »

Наше предприятие заключило в 2003 году договор купли-продажи акций. Договор был нотариально удостоверен в момент его заключения. В соответствии с условиями договора, он вступает в силу с даты его подписания сторонами и нотариального удостоверения. Оплата акций, переданных покупателю, должна осуществиться в течение 90 календарных дней с даты подписания Договора.

При этом, вознаграждение по данному договору не выплачено физическому лицу до сих пор. В каком порядке нужно облагать суммы, выплачиваемые по данному договору в 2007 году.

Прочитайте статью полностью »

На нашем предприятии для работников некоторых профессий применяется суммированный учет рабочего времени (при этом смена начинается вечером и заканчивается утром). Часто возникают ситуации когда такие работники болеют. При проверке органами Фонда ОГСС на случай временной потере трудоспособности возник спор в отношении оплаты временной нетрудоспособности в дни начала и конца болезни, когда смена заканчивается/начинается в смежные с этими днями сутки. По нашему мнению оплате подлежат все рабочие часы смены, несмотря на то, что начинается (или заканчивается) такая смена в дни, когда работник был трудоспособным. Представители Фонда утверждают, что оплачиваться должны только те отработанные часы, которые приходятся на календарные дни (сутки) болезни.

Прочитайте статью полностью »

Договоры страхования

Понедельник, 9 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

Предприятие заключило договоры страхования с двумя разными страховыми компаниями – «А» и «Б». Предмет страхования по обоим договорам один и тот же – страхование имущества предприятия. При этом сумма страховых платежей как по каждому договору отдельно, так и совокупно не превышает 5% валовых расходов предприятия за период.

Как отражаются такие затраты в составе валовых расходов?

Прочитайте статью полностью »