Mail Home

Вопрос-ответ

Подписаться на эту рубрику по RSS

Оплата обучения

Воскресенье, 19 июля 2009 г.
Рубрика: Вопрос-ответ | Труд и его оплата | НДФЛ

Предприятие заключило с физлицом гражданско-правовой договор, согласно которому физлицо выполняет для предприятия работы, а предприятие оплачивает его обучение в учебном заведении. Физлицо не является работником предприятия и выполняет работы в свободное от учебы время. Договор на обучение заключен физлицом с учебным заведением, а возможность оплаты учебы предприятием предусмотрена в дополнительном соглашении. Как данные операции отражаются в налоговом учете предприятия? Необходимо ли с уплачиваемых учебному заведению сумм удерживать НДФЛ и начислять взносы в соцфонды?

Прочитайте статью полностью »

Восстановленному на работе по решению суда работнику выплачен средний заработок за время вынужденного прогула. С суммы выплаты удержаны взносы в фонды социального страхования и НДФЛ. Относятся ли суммы такого заработка, уплаченных взносов и НДФЛ к составу валовых расходов предприятия?

 

Прочитайте статью полностью »

Экспортный контракт в гривне

Воскресенье, 12 июля 2009 г.
Рубрика: Вопрос-ответ | ВЭД
Метки:
Мы просим прощения у тех, кому наш сайт потрепал нервы наличием вирусов в период с 4 по 10 июня! На сегодня вирусы удалены и мы продолжаем публикацию наших консультаций и статей.

Предприятие заключило экспортный контракт с расчетами в гривне. Выручка поступает на расчетный счет, специально открытый для этого контракта. На каких счетах бухгалтерского учета следует в данном случае отражать расчеты с покупателем? Действует ли валютный контроль в отношении такого контракта? Необходимо ли предприятию приобретать дополнительные разрешения на подобного рода операции? Отражаются ли такие операции в валютной декларации?

 

Прочитайте статью полностью »

Допоможіть, будь-ласка, правильно встановити щорічну відпустку. В приватному вищому навчальному закладі реорганізували навчальний відділ і відділ кадрів шляхом злиттся у службу управління персоналом,в яку тепер входять і навчальний відділ, і відділ кадрів. Посади завідувача навчального відділу и завідувача відділу кадрів вивели зі штатного розпису, ввели посаду керівника служби управління персоналом, якому підпорядковані цих два відділи. Керівник служби УП має навчальне навантаження, яке становить понад 1/3 від обов'язкового.

Чи можна надавати у такому випадку відпустку 56 днів?

Прочитайте статью полностью »

На балансе предприятия числится компьютер. Периодически осуществляется замена его компонентов, а также его техническое обслуживание (аудит программного обеспечения, удаление пыли и т. п.). Как отразить такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?

 

Бухгалтерский учет

В соответствии с нормами п. 14 П(С)БУ № 7 первоначальная стоимость основных средств увеличивается на сумму расходов, связанных с улучшением объекта (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция и т. п.), при условии, что они приведут к увеличению будущих экономических выгод, первоначально ожидаемых от использования объекта.

Первоначальная стоимость основных средств уменьшается в связи с частичной ликвидацией объекта основных средств.

Расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии, которые не изменяют будущие экономические выгоды от его использования, включаются в состав расходов текущего отчетного периода (п. 15 П(С)БУ № 7).

Прочитайте статью полностью »

 

Бухгалтерский учет

В соответствии с нормами Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV предприятие имеет право самостоятельно определять учетную политику предприятия, а также выбирать форму бухгалтерского учета в зависимости от особенностей своей деятельности, основываясь на правилах, предусмотренных национальными стандартами бухгалтерского учета.

Основными нормативными документами, регулирующими порядок бухгалтерского учета основных средств, являются приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении Положения (стандарта) бухгалтерского учета 7 «Основные средства» от 27.04.2000 г. № 92 (далее – П(С)БУ № 7) и приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств» от 30.09.2003 г. № 561 (далее – приказ № 561).

В соответствии с нормами П(С)БУ № 7 объектом основных средств является законченное устройство со всеми приспособлениями и принадлежностями к нему или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или обособленный комплекс конструктивно соединенных предметов одного или различного назначения, имеющих для их обслуживания общие приспособления, принадлежности, управление и единый фундамент, в результате чего каждый предмет может выполнять свои функции, а комплекс – определенную работу только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Если один объект основных средств состоит из частей, имеющих различный срок полезного использования (эксплуатации), то каждая из этих частей может признаваться в бухгалтерском учете как отдельный объект основных средств.

Прочитайте статью полностью »

На балансе предприятия числится дом культуры. Данный объект социальной сферы введен в эксплуатацию в 1991 г. Возможно ли включение в состав валовых расходов затрат, понесенных предприятием на его содержание, в частности: сервисное обслуживание копировальных аппаратов; услуги тревожной сигнализации; дератизация, дезинсекция; водоснабжение; обслуживание автоматической пожарной сигнализации; обследование и оценка технического состояния конструкций первого этажа здания клуба; публикация статьи; услуги по охране объекта; пломбировка счетчиков; техническое обслуживание лифтов; услуги связи? 

Прочитайте статью полностью »

Підприємство у господарських цілях планує придбати безконтактну картку для проїзду у метрополітені. Чи має право підприємство таким чином сплачувати проїзд своїх працівників у службових справах? Як відобразити такі операції у бухгалтерському обліку та податковому обліку?

 

Відповідно до норм ст. 6 Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (далі – ГКУ) одним з найважливіших принципів господарювання в Україні є свобода підприємницької діяльності.

Нормами ст. 44 ГКУ передбачено, що підприємництво здійснюється на основі самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом.

Прочитайте статью полностью »

Наше предприятие осуществляет предоплату на специализированные периодические издания. Каков порядок отражения операций по подписке в бухгалтерском и налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Несоответствие при инкассации

Четверг, 12 февраля 2009 г.
Рубрика: Вопрос-ответ
Метки:

Підприємством з банком підписано угоду на інкасацію готівки з каси філії із зарахуванням на банківський рахунок підприємства. При прийнятті готівки в банку виявлено невідповідність фактичної суми в інкасаторській сумці даним, зазначеним у супровідних документах, при цьому пломба на сумці неушкоджена. Як відобразити в бухгалтерському обліку підприємства таку невідповідність? 

 

У разі виявлення невідповідності фактичної наявності готівки в інкасаторській сумці даним, які відображені в супровідних документах, відповідальний співробітник банку оформлює акт, форма якого надрукована на лицьовому боці супровідної відомості, накладної та квитанції до інкасаторської сумки. 

Крім нестачі або надлишку коштів, касир банку може виявити також неплатоспроможні купюри і монети, що вилучаються банком з обігу.

Прочитайте статью полностью »

Підприємство планує здійснити відчуження паю у будівельному кооперативі, асоційованим членом якого воно є. Як дана операція оподатковуватиметься ПДВ, якщо:

– відчуження буде відбуватися згідно з договором купівлі-продажу;

– буде вчинено уступку права вимоги або аналогічний правочин?

Прочитайте статью полностью »

В прошлых налоговых периодах Предприятие получило кредит. Поручителем по такому кредиту выступил партнер – юридическое лицо. При наступлении срока возврата кредита Предприятие не исполнило свои обязательства перед банком и поэтому расчет с банком осуществил Поручитель.

Какие нюансы в налоговом учете по налогу на прибыль в данной ситуации, учитывая, что кредит был предоставлен в иностранной валюте?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие имеет на балансе ценные бумаги – облигации в бездокументарной форме, право требования по которым собирается уступить другому предприятию. В соответствии с договором кредитор обязан перечислить данные облигации на счет в ценных бумагах нового кредитора.

1. Соответствуют ли такие правоотношения действующему законодательству?

2. Не будут ли указанные операции считаться куплей-продажей ценных бумаг в понимании гражданского и налогового законодательства?

3. Необходимо ли наличие лицензии в данном случае?

4. Как отразить такие операции в налоговом учете по налогу на прибыль?

Прочитайте статью полностью »

Углеперерабатывающее предприятие (агломерация и обогащение угля) на основании положений коллективного договора предоставляет своим работникам и пенсионерам уголь для бытовых нужд. Уголь приобретается у шахт. В связи с этим просим ответить на следующие вопросы:

1. Обязательны ли для такого предприятия требования ч. 7 ст. 43 Горного закона Украины?

2. Возникает ли по такой передаче объект обложения НДФЛ?

3. Возможно ли отнесение таких расходов в состав валовых затрат?

4. Возникают ли в данном случае валовые доходы?

5. Отражать ли налоговые обязательства по НДС?

6. Можно ли включить в состав налогового кредита суммы НДС, уплаченные шахтам в стоимости приобретенного угля?

Прочитайте статью полностью »

Согласно заключенному договору Предприятие должно отгрузить продукцию в адрес Покупателя на условиях CPT. При этом Предприятие является потребителем услуг Экспедитора на условиях предоплаты.

Допускается ли перечисление Покупателем денежных средств в адрес Экспедитора для организации перевозки приобретаемой им продукции, и если такая операция законна с юридической точки зрения, то как правильно ее задокументировать.

Прочитайте статью полностью »

Предприятием приобретен компьютер, в комплект поставки которого входит программное обеспечение ОЕМ-версия, без возможности переноса. Как в налоговом и бухгалтерском учете необходимо отразить приобретение данного программного продукта?

Прочитайте статью полностью »

Филиалы

Вторник, 14 октября 2008 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

Предприятие имеет обособленные подразделения (филиал 1 и филиал 2), расположенные в разных территориальных районах города. Филиалы самостоятельно осуществляют расчеты с сотрудниками по заработной плате и зарегистрированы в органах соцстрахования и ПФУ. Также они подают отчет в ГНИ по месту своего расположения (регистрации).

По производственной необходимости бухгалтер по ТМЦ филиала 1 был переведен на аналогичную должность в филиал 2. Бухгалтер был принят на работу в филиал 1 с 01.01.2008 г., а переведен в филиал 2 – с 01.06.2008 г.

В связи с этим возникают следующие вопросы:

  1. Надо ли филиалу 1 передавать какие-то первичные документы по заработной плате переведенного сотрудника?
  2. Учитывается ли доход, полученный за время работы в филиале 1, при начислении больничных филиалом 2, если переведенный сотрудник заболел, например, в середине июня 2008 г.?
  3. Сохраняется ли за сотрудником право на отпуск при таком переводе?
  4. Как филиалам подавать персонифицированную отчетность в ПФУ по такому сотруднику?
  5. Как филиалам заполнить графы 6 и 7 в отчете по форме № 1ДФ?

Прочитайте статью полностью »

Студент на предприятии

Вторник, 14 октября 2008 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

Підприємство планує прийняти на роботу студента вищого навчального закладу (ВНЗ). У зв'язку з цим виникає ряд запитань, а саме:

1. Чи передбачені у чинному законодавстві певні обмеження щодо прийому студентів на роботу?

2. Які є особливості в обкладенні заробітної плати студентів внесками до Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування?

3. Які є особливості в обкладенні заробітної плати студентів податком с доходів фізичних осіб ?

Прочитайте статью полностью »

В соответствии с международным контрактом предприятие осуществляет поставку мелочи коксовой на экспорт. По договору отгрузка и приемка продукции проводятся по сухому весу. На станции пограничного перехода было установлено отклонение фактического веса от аналогичного показателя, задекларированного в ГТД, при этом не установлено ни хищения в пути, ни наличия излишков на складе. Расчет сухого веса на границе не производился. Отразится ли данный факт на налоговых обязательствах по НДС??

Прочитайте статью полностью »

Багато підприємств, у зв'язку з розширенням своєї діяльності, відкривають філії в інших територіальних одиницях. При цьому новостворені філії використовують працю найманих осіб шляхом укладення з ними трудових договорів. Розглянемо у цьому контексті питання сплати філією податків та внесків, пов'язаних з нарахуванням та виплатою заробітної плати, до місцевих бюджетів та фондів пенсійного і соцстрахування.

Прочитайте статью полностью »

Предприятие систематически осуществляет операции по отгрузке продукции ж/д транспортом, в т. ч. на экспорт. Договором предусмотрена доставка товара за счет поставщика до станции назначения, где и происходит переход права собственности на товар. При экспортных операциях временной промежуток между передачей перевозчику, переходом права собственности и фактическим вывозом товара составляет несколько месяцев. Сотрудники ГНИ, руководствуясь письмом ГНАУ от 07.03.2008 г. № 4501/7/16-1517-18, настаивают на том, что налоговое обязательство по НДС возникает в момент передачи груза перевозчику. Правомерны ли такие требования?

Прочитайте статью полностью »

Закрытие счета в банке

Среда, 10 сентября 2008 г.
Рубрика: Вопрос-ответ

Підприємство має декілька поточних рахунків в різних банках. Керівництвом прийнято рішення про закриття одного з рахунків. Які документи необхідно подати до банку? Чи потрібно повідомляти податковий орган про закриття рахунку? Як у бухгалтерському та податковому обліку відобразяться операції з перерахування залишків коштів на рахунок підприємства в іншому банку?

Прочитайте статью полностью »

Організація–платник ПДВ виконує науково-дослідні роботи, що фінансуються з бюджету через рахунки Державного казначейства. Чи поширюється на такі роботи пільговий порядок оподаткування ПДВ і чи діє зазначена пільга для співвиконавців робіт?

Прочитайте статью полностью »

Навчально-курсовий комбінат (НКК) є відокремленим підрозділом державного промислового підприємства, яке підпорядковується Мінвуглепрому. Основною діяльністю НКК, відповідно до отриманої ліцензії, є підготовка та перепідготовка кадрів головного підприємства та інших замовників. 

Працівникам НКК (керівному складу та педагогам) надаються основні щорічні відпустки тривалістю 42 та 56 календарних днів. 

При перевірці КРУ, з посиланням на положення Закону «Про відпустки», Галузевої угоди та Колективної угоди підприємства, було зазначено, що НКК має відомче підпорядкування і не входить до системи Міносвіти, тому тривалість щорічних відпусток працівників не може перевищувати 28 календарних днів. Чи правомірні висновки КРУ?

Прочитайте статью полностью »

Навчально-курсовий комбінат (НКК), основною діяльністю якого, відповідно до отриманої ліцензії, є професійна підготовка, перепідготовка та короткострокове виробниче навчання кадрів головного підприємства та інших замовників, видає учням, які здобули професійну освіту, диплом державного зразка, по закінченні короткострокового виробничого навчання – посвідчення та довідки. 

Посвідчення і довідки про проходження короткострокового виробничого навчання виготовлюються на НКК за зразком свідоцтва, затвердженого Міністром праці та погодженого Міністром освіти, але без номерів та серій, які властиві бланкам суворої звітності.

При перевірці КРУ було вказано, що підприємством, за відсутності ліцензії, здійснювалося виготовлення (тиражування) бланків суворої звітності (довідок та свідоцтв). Чи правомірні висновки КРУ?

Прочитайте статью полностью »