Mail Home

прибыль

Последствия неуказания в договоре налогового статуса

Вторник, 5 ноября 2013 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Какие последствия для сторон договора – юрлиц может иметь неуказание в договоре о поставке продукции своих налоговых статусов (оба – плательщики НДС и налога на прибыль)?

Прочитайте статью полностью »

Налогообложение имущества, переданного учредителю ООО при его выходе из общества

Понедельник, 4 ноября 2013 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: ,

Облагается ли налогом на прибыль, НДС и НДФЛ имущество, переданное одному из соучредителей ООО при его выходе из состава учредителей, вместо денежного взноса в уставный фонд, если стоимость такого имущества ниже, равна или выше стоимости взноса?

Прочитайте статью полностью »

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль

Пятница, 4 октября 2013 г.
Метки: , ,

Возможно ли применение к предприятию штрафа в размере 1020 грн. за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за І квартал 2012 г., если в ноябре 2011 г. к предприятию применялся штраф за несвоевременное представление декларации по НДС?

Прочитайте статью полностью »

Продажа объекта недвижимости неприбыльной организацией

Понедельник, 9 сентября 2013 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Облагаются ли налогом на прибыль доходы неприбыльной организации от продажи объекта недвижимости по стоимости, превышающей/не превышающей стоимость приобретения? В какой отчетности следует отражать такие операции?

Прочитайте статью полностью »

Убытки прошлых лет в декларации по прибыли за 2011 год

Понедельник, 15 октября 2012 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: ,

Можно ли включать в декларации по прибыли в 2011 году убытки предыдущих лет?

Прочитайте статью полностью »

Отражение операций по ввозу-вывозу товара за таможенную территорию

Вторник, 27 сентября 2011 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

Предприятие вывозит в другую страну товар для модернизации, который впоследствии будет ввезен обратно в Украину. Как отразить такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Користування майном, яке знаходиться на відповідальному користуванні

Среда, 15 июня 2011 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Чи можливо користуватися майном, яке знаходиться на відповідальному зберіганні? Якщо так, то за яких умов та які податкові наслідки?

Прочитайте статью полностью »

Особенности налогового учета возврата товаров

Среда, 13 апреля 2011 г.
Рубрики: Статья
Метки: , ,

В хозяйственной деятельности предприятий нередко возникают ситуации, когда покупатель возвращает ранее приобретенный товар продавцу. Причины возврата могут быть разными: нарушены условия договора купли-продажи по ассортименту, комплектности, количеству, несоответствие качества товара и т. п.

Прочитайте статью полностью »

Правильное заполнение строк 02.1 и 05.1 декларации по налогу на прибыль

Вторник, 5 апреля 2011 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Как правильно заполнить стр. 02.1 и 05.1 декларации по налогу на прибыль? Должны ли показатели этих строк соответствовать каким-либо строкам декларации по НДС?

Прочитайте статью полностью »

Внешнеэкономическая комиссия на покупку

Понедельник, 31 января 2011 г.
Рубрики: Статья
Метки: , , , ,

Предприятие в июле 2009 года согласно договору с комитентом-нерезидентом в рамках договора комиссии на покупку на территории Украины товаров получило от него авансовый платеж в сумме 600000,00 долларов США по курсу 7,663 грн. за один доллар.

Данная валюта была продана и у поставщика – резидента Украины в ноябре 2009 г. приобретены товары на сумму 416520,00 грн., в т.ч. НДС – 69420,00 грн.

В декабре 2009 г. товары были отгружены комитенту на сумму 51971,48 долларов, а также подписан акт приемки выполненных работ по комиссионному вознаграждению в сумме 623,65 долларов (курс 7,9905), которое по условиям договора было перечислено комиссионеру в январе 2010 года (курс 8,004).

Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете (счет 681 предприятием не используется)?

Прочитайте статью полностью »

Уплата консолидированного налога на прибыль

Понедельник, 31 января 2011 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: ,

Может ли предприятие уплачивать налог на прибыль консолидировано с филиалом в первый год своей регистрации?

Прочитайте статью полностью »

Налоговый учет операций по приобретению и продаже земли

Среда, 26 января 2011 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Как в налоговом учете отражаются операции по приобретению и продаже земли, которая приобретается вместе со зданием или отдельно?

Прочитайте статью полностью »

Договор мены и его отражение в учете

Предприятие заключило договор мены с физлицом на сумму 54873,00 грн. без доплаты. Предприятие передает четырехкомнатную квартиру (остаточная стоимость согласно оценки БТИ – 27670,00 грн.), а принимает от физлица однокомнатную и двухкомнатную квартиры (оценка БТИ 54873,00 грн). Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Удержание нерезидентом налога из валютной выручки

Четверг, 7 октября 2010 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

Начисляется ли пеня за нарушение сроков поступления валютной выручки, если часть налога удержана нерезидентом по законодательству его страны? Как отражается удержанный нерезидентом и не зачисленный «иностранный» налог в налоговом учете предприятия (для плательщиков единого налога и налога на прибыль)?

Прочитайте статью полностью »

Налоговые последствия договора отступного

Согласно договору подряда подрядчик предоставил предприятию услуги. Впоследствии стороны договорились, что за работу стоимостью 1500 грн. подрядчик получит 1200 грн., для чего они заключили отдельный договор отступного. Каковы налоговые последствия таких правоотношений?

Прочитайте статью полностью »

Подтверждение расходов при размещении рекламы в печатных изданиях

Понедельник, 1 февраля 2010 г.
Рубрики: Вопрос-ответ | Налог на прибыль
Метки: , ,

Обязательно ли кроме актов выполненных работ в качестве подтверждающих документов иметь экземпляры газет и журналов с размещенной рекламой? Могут ли такие газеты (без оформления актов) считаться достаточным основанием для подтверждения расходов и отражения их в составе валовых?

Прочитайте статью полностью »

Отражение в учете ограждения, установленного вокруг здания

Предприятие решило установить ограждение вокруг здания своего офиса. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить операции по приобретению ограждения и оплате услуг по его установке?

Прочитайте статью полностью »

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов по обязательному страхованию перевозок опасных грузов

Договором обязательного страхования ответственности субъектов перевозок опасных грузов предусмотрено, что по результатам месяца страхователь до 10 числа оформляет реестр фактически осуществленных перевозок в течение отчетного месяца, передает его страховщику, после чего проводится расчет страховой премии и выписывается счет на оплату в течение двух рабочих дней. Часть суммы страховой премии в соответствии с договором уплачивает страхователь в течение отчетного месяца. После согласования со страховщиком суммы страховой премии составляется акт приема выполненных работ и страхователю выписывается счет на оплату оставшейся суммы страховой премии. Все это происходит в течение следующего за отчетным периода. Когда предприятие может отразить расходы по страхованию в бухгалтерском и налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по приобретению открыток, изготовленных по заказу предприятия

Четверг, 15 октября 2009 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Предприятие приобрело поздравительные открытки, изготовленные по его заказу. Имеет ли оно право отнести расходы на открытки в состав валовых, а сумму НДС – в состав налогового кредита? Нужно ли при отправке открыток начислять налоговые обязательства по НДС и отражать валовой доход? Как данные операции отражаются в бухгалтерском учете предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Определение доли материальных затрат при расчете прироста (убыли) балансовой стоимости запасов

Четверг, 26 февраля 2009 г.
Рубрики: Статья
Метки: , , ,

Согласно пункту 5.9 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР (дальше – Закон о прибыли) налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее – запасы) на складах, в незавершенном производстве и готовой продукции, расходы на приобретение и улучшение которых включаются в состав валовых расходов в соответствии с этим Законом.

Этот вопрос в связи со вступлением в силу Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 24.12.2002 г. № 349-IV (далее – Закон № 349) стал особенно важен для производственных предприятий, поскольку именно им приходится рассчитывать прирост (убыль) остатков запасов согласно п. 5.9 Закона о прибыли в стоимости незавершенного производства (далее – НЗП) и готовой продукции (далее – ГП) по так называемой «материальной составляющей».

С выходом в свет новой редакции Закона о прибыли шли споры по поводу расчета прироста (убыли) запасов в НЗП и ГП: вести учет по их полной балансовой стоимости или в размере материальной составляющей.

Прочитайте статью полностью »

Поручитель расчитался по кредиту в иностранной валюте

Пятница, 6 февраля 2009 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

В прошлых налоговых периодах Предприятие получило кредит. Поручителем по такому кредиту выступил партнер – юридическое лицо. При наступлении срока возврата кредита Предприятие не исполнило свои обязательства перед банком и поэтому расчет с банком осуществил Поручитель.

Какие нюансы в налоговом учете по налогу на прибыль в данной ситуации, учитывая, что кредит был предоставлен в иностранной валюте?

Прочитайте статью полностью »