Mail Home

НДС

Відображення в обліку ПДВ, сплаченого під час закордонного відрядження

Підприємство відправило працівника у відрядження до Барселони. При цьому він із особистої картки оплатив вартість участі в конференції, проживання, харчування. Є підтвердні документи. Є компанія, яка займається відшкодуванням ПДВ учасників конференції. Як наша компанія має відобразити в обліку ПДВ, сплачений у вартості проживання, проїзду, харчування, якщо суму ПДВ буде повернено на особисту картку працівника? Думаємо, що оригінали документів надсилати до компанії, яка займається відшкодуванням ПДВ, не потрібно. Саме ця компанія має перерахувати ПДВ на картку співробітнику

Прочитайте статью полностью »

Взаєморозрахунок шляхом зарахування зустрічних однородних вимог

Підприємство "А" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ) має зобов'язання на сплату послуг з просування товару перед підприємством "Б" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ). Водночас підприємство "Б"; має зобов'язання перед підприємством "А" за реалізований товар. Чи можна у такій ситуації провести взаєморозрахунок шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог та яким чином відобразити його в обліку?

Прочитайте статью полностью »

Погашение кредиторской задолженности имеющимся на балансе автомобилем

Предприятие X имеет кредиторскую задолженность перед предприятием Y. Оба предприятия на общей системе налогообложения НДС. Может ли предприятие X погасить кредиторскую задолженность имеющимся на балансе автомобилем? Как оформить такую операцию документально и отразить в бухгалтерском учете? Какое налогообложение?

Прочитайте статью полностью »

Ситуация по НДС

Среда, 16 августа 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Предприятие в течение месяца не имело облагаемых НДС доходов. Однако за такой месяц входящий налоговый кредит предприятие не отразило в декларации, но отразило его в расходах через счет 949 после истечения 365 дней. Правомерна ли такая ситуация и есть ли риски для предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Налоговые последствия при переводе права требования долга

Среда, 16 августа 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А - плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б - плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Прочитайте статью полностью »

Відображення у податковому обліку операції списання валютної кредиторської заборгованості

Четверг, 10 августа 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , , ,

Підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах та ПДВ) (прийняв рішення про списання валютної кредиторської заборгованості як безнадійної (постачальник-нерезидент не заперечує). Заборгованість пов'язана з придбанням у нерезидента прав на користування комп'ютерною програмою «САП» для власних потреб. Підприємство нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ (імпорт послуг від нерезидента) та використало право на податковий кредит. Як така операція відображається в податковому обліку з податку на прибуток та ПДВ? Чи стосується ця операція попередньо нарахованих курсових різниць?

Прочитайте статью полностью »

Списание стоимости неиспользованного электронного авиабилета

Предприятие приобрело в мае 2014 г. у агента по безналичному расчету единый электронный авиабилет для своего сотрудника, выезжающего в загранкомандировку по маршруту Донецк – Мюнхен – Париж – Мюнхен – Донецк. В связи с отменой авиакомпанией обратного авиарейса пришлось дополнительно приобретать для возвращения сотрудника из командировки новый авиабилет у другой авиакомпании по другому маршруту. При требовании компенсации стоимости неиспользованного авиабилета Агент выдал только справку о его стоимости. Официального письма от авиакомпании об отмене авиарейса нет. Взыскать компенсацию за неиспользованный авиабилет нет фактической возможности, поскольку не можем найти Агента (зона АТО). Какие возникают последствия в бухгалтерском и налоговом учете при списании неиспользованного электронного авиабилета не по вине сотрудника предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Налогообложение операции по бесплатной передаче семян

Пятница, 4 августа 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

Нерезидент бесплатно предоставляет нашей компании семена сахарной свеклы. Мы, в свою очередь, для демонстрации урожайности бесплатно в качестве рекламы даем фермерам сеять эти семена и в конце сезона сами делаем лабораторный анализ на сахарность или отдаем готовую свеклу независимой лаборатории. Как оформить передачу таких семян предприятиям Украины с минимальными налоговыми обязательствами?

Прочитайте статью полностью »

Зменшення заборгованості перед банком у зв'язку із зверненням стягнення на предмет іпотеки

У рахунок часткового погашення заборгованості перед банком за Договором кредитної лінії у розмірі 100000,00 грн без ПДВ рішенням господарського суду звернуто стягнення на предмет іпотеки за іпотечним договором та визнано за банком права власності на комплекс будівель. Рішення набрало законної сили. Відповідно до п. 185.1 ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю. Іпотекодавець і банк є платниками ПДВ. Іпотекодавець передав комплекс будівель на суму 120000 грн, у т. ч. ПДВ. Однак банк зменшив суму заборгованості лише на 100000,00 грн, а не на 120000,00 грн з урахуванням ПДВ. З урахуванням ПДВ чи без урахування підлягає зменшенню заборгованість за кредитним договором у зв'язку із зверненням стягнення на предмет іпотеки шляхом визнання права власності банком?

Прочитайте статью полностью »

Зведена податкова накладна

Среда, 5 апреля 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , ,

При оплаті послуг на сайті покупцями гроші збирає платіжна система і наступного дня перераховує на розрахунковий рахунок загальну суму за попередній день. Чи можна робити у такому разі податкову накладну зведену за місяць чи треба оформляти підсумкову за день? Який тип причини такої податкової накладної?

Прочитайте статью полностью »

Ціноутворення при поставці на експорт раніше придбаного товару

Пятница, 31 марта 2017 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , , ,

Підприємство придбало товар (наприклад, за 30000 грн, в т.ч. ПДВ 20% 5000 грн) та реалізувало його на експорт за 1000 євро по курсу 27,5 (27500 грн, в т.ч. ПДВ 0%). Чи вважається в даному випадку ціна продажу нижчою за ціну придбання?

Прочитайте статью полностью »

Застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних

Як застосовуються штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування за період жовтень-грудень 2015 р.?

Прочитайте статью полностью »

Заборгованість, отримана по рішенню суду, у перерахунку до валютного еквіваленту

На рахунок підприємства зайшли гроші від покупця згідно наказу на виконання судового рішення, в т. ч. сума основного боргу, яка розрахована згідно з договірними зобов'язаннями з урахуванням коригування на зміну курсу валюти. Тобто балансова вартість постачання і вартість товару розрахована з урахуванням курсу валют по судовому рішенню відрізняється в сторону збільшення. Згідно ПКУ податкові зобов'язання з ПДВ не виникають на суми інфляційних витрат, суднових зборів і т. д. Як правильно провести господарську операцію та скласти податкову накладну (або розрахунок коригування) на підставі бухгалтерської довідки, коли рішення суду датується червнем 2016 року, набрала чинності на підставі наказу про примусове виконання, гроші зайшли 01.08.2016 р. від покупця з призначенням платежу"за рішенням суду", а бухгалтерська довідка поки не складена?

Прочитайте статью полностью »

Різні ціни реалізації, звичайна ціна

Реалізація товарів/послуг здійснюється через сайт за встановленими цінами. Також реалізація здійснюється через посередників та комісіонерів. У разі реалізації за договорами поставки ціни відповідно нижчі ніж на сайті, при чому можуть бути різними залежно від домовленості сторін. Чи існують обмеження по встановленню цін з боку законодавства, чи можуть бути вони різними на один і той же продукт? Чи потрібно документально підтверджувати ту чи іншу ціну, якщо так, то чим саме?

Прочитайте статью полностью »

Приобретение хозтоваров с использованием личной дисконтной карты сотрудника предприятия

Сотрудник предприятия при закупке хозтоваров воспользовался личной дисконтной картой, с которой с учетом накопительной скидки были списаны денежные средства. В фискальном чеке был указан вид расчетов «кредит», номер карты и Ф.И.О. владельца. По этому чеку магазин выписал налоговую накладную предприятию и зарегистрировал ее в ЕРНН. Расходы сотрудника были компенсированы выплатой из кассы предприятия. Имеет ли право предприятие на налоговый кредит в этом случае? Не было ли нарушения кассовой дисциплины?

Прочитайте статью полностью »

Бухгалтерский учет переуступки долга по лизинговому договору

Вторник, 15 ноября 2016 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

На предприятии автомобиль в лизинге. Заключили 3-х сторонний договор переуступки (перевода) долга между старым предприятием, лизинговой компанией и новым предприятием. Какой бухгалтерский учёт на новом предприятии?

Прочитайте статью полностью »

Реалізація товарів/послуг за різними цінами

Реалізація товарів/послуг здійснюється через сайт, а також через посередників та комісіонерів. При реалізації за договорами постачання ціни, відповідно, нижчі ніж на сайті, при цьому вони можуть відрізнятися залежно від домовленості сторін. Чи існують законодавчі обмеження щодо встановлення цін і чи можуть вони бути різними на один і той самий товар? Чи потрібно документально підтверджувати ту чи іншу ціну і якщо так, то чим?

Прочитайте статью полностью »

Корректировка стоимости импортного товара

Понедельник, 18 июля 2016 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

В договорах на продажу двигателей, которые импортируются из Германии, украинским предприятиям, стоимость товара указана в грн. с эквивалентом в долл. США. Срок поставки – до 60 дней. Покупатели вносят предоплату в два этапа: 70 % стоимости товара и 30 % – перед поставкой. После получения предоплаты и до отгрузки производится перерасчет с учетом изменения курса продаж на МБВР на момент оплаты. Таким образом, пересчитываются два платежа и определяется скорректированная стоимость товара. Как правильно оформить корректировку стоимости товара с учетом вышеизложенного?

Прочитайте статью полностью »

Деякі питання по заповненню спеціальної декларації з ПДВ (0121)

Понедельник, 6 июня 2016 г.
Рубрики: Статья
Метки: , ,

Як відображається у спеціальній декларації з ПДВ (0121) податковий кредит, отриманий при закупівлі насіння, добрив, запчастин, ПММ, ветпрепаратів, енергоносіїв та ін. за рослинницьким та тваринницьким напрямами за січень 2016 року, при тому, що продукція рослинництва (після збору врожаю) та зерновідходи частково реалізуються, а частково використовуються як корми для тварин? Відсоток рослинницького напряму за додатком 9 в січні 2016 р. становить 10 %. Як переноситься від'ємне значення (ряд. 24 декларації 0121 за грудень 2015 р.) до декларації за січень 2016 р. та як розподілити його в додатку 10?

Прочитайте статью полностью »

Списание кредиторской задолженности в ВЭД

У компании есть неоплаченная кредиторская задолженность за поставленный товар от нерезидента (Кипр), на данный момент не просроченная. Как выяснилось, поставщик-нерезидент в январе 2016 года прекращает свою деятельность. Каким образом можно списать эту задолженность, можно ли провести это как прощение долга по неоплаченным товарам? Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Прочитайте статью полностью »

Правомірність подвійного нарахування зобов'язань з ПДВ при експорті зернових культур власного виробництва

Вторник, 9 февраля 2016 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

Чи правомірні вимоги податківців щодо застосування норм п. 198.5 та 199.1 ПКУ і подвійного нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за цими нормами при експорті зернових культур власного виробництва?

Прочитайте статью полностью »

Документальное оформление претензий к поставщику

Понедельник, 14 декабря 2015 г.
Рубрики: Статья
Метки: , , ,

Каков порядок документального оформления и налогообложения операций по претензиям к поставщику (возмещение ущерба при транспортировке)?

Прочитайте статью полностью »

Відображення в обліку страхового відшкодування

Підприємство має орендований автомобіль, який застрахувало на свою користь (страхова сума – 880000 грн., страхова премія – 25344 грн., франшиза за всіма страховими випадками – 5000 грн.). Автомобіль потрапив у ДТП та отримав пошкодження. Вартість відновлювального ремонту – 11100 грн., при цьому франшиза дорівнює 5000 грн. Страхова компанія перерахувала страхувальнику страхове відшкодування в розмірі 6100 грн. безпосередньо на СТО. СТО зареєструвало на користь страхувальника податкову накладну на суму 6100 грн., в т. ч. ПДВ – 1016,67 грн. Як відобразити ці операції в бухгалтерському та податковому обліку?

Прочитайте статью полностью »

Деякі випадки виправлення податкових накладних, частина 2

Пятница, 11 декабря 2015 г.
Рубрики: Статья
Метки: , ,

Деякі випадки виправлення помилково складених податкових накладних - ситуація коли податкова накладна складена з помилкою в її номері

Прочитайте статью полностью »

Налоговые накладные, составленные до вступления в силу Закона № 643

Вторник, 8 декабря 2015 г.
Рубрики: Вопрос-ответ
Метки: , , ,

Как быть со старыми налоговыми накладными, составленными еще до вступления в силу Закона № 643, которые не были включены в налоговый кредит? Можно ли по ним показать налоговый кредит и как их отражать в НДС-декларации?

Прочитайте статью полностью »