Mail Home

Несоответствие при инкассации

Четверг, 12 февраля 2009 г.
Просмотров: 7514
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема:
Подписаться на комментарии по RSS

Будьте внимательны: в законодательство могли быть внесены изменения! В этой статье приведены ссылки на законодательство, актуальное на апрель 2008 г.

Підприємством з банком підписано угоду на інкасацію готівки з каси філії із зарахуванням на банківський рахунок підприємства. При прийнятті готівки в банку виявлено невідповідність фактичної суми в інкасаторській сумці даним, зазначеним у супровідних документах, при цьому пломба на сумці неушкоджена. Як відобразити в бухгалтерському обліку підприємства таку невідповідність? 

 

У разі виявлення невідповідності фактичної наявності готівки в інкасаторській сумці даним, які відображені в супровідних документах, відповідальний співробітник банку оформлює акт, форма якого надрукована на лицьовому боці супровідної відомості, накладної та квитанції до інкасаторської сумки. 

Крім нестачі або надлишку коштів, касир банку може виявити також неплатоспроможні купюри і монети, що вилучаються банком з обігу.

В регістрах бухгалтерського обліку зазначені невідповідності відобразяться такими проводками:

№ з/п 

Господарська операція 

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

Кошти передані інкасатору 

333 

301 

Інкасована сума, у розмірі її фактичної наявності, зарахована на банківський рахунок підприємства

311 

333 


У разі вилучення банком неплатоспроможних купюр

Суму вилучених банкнот віднесено на витрати 

949 

333 

Витрати віднесено на фінансовий результат 

791 

949 


У разі виявлення нестачі

Списано суму нестачі коштів на матеріально-відповідальну особу 

947

375

072 

333

716 

Відшкодовано суму нестачі матеріально-відповідальною особою

301 

375

072 

Доходи віднесено на фінансовий результат 

716 

79 

Витрати віднесено на фінансовий результат 

79 

947 


У разі виявлення надлишків

Суму надлишків зараховано на банківський рахунок 

311 

719 

10 

Доходи віднесено на фінансовий результат 

719 

79 


Також може трапитися ситуація, коли нестачі або надлишки виникли за рахунок помилок в супровідних документах та видаткових касових ордерах і, відповідно, спричинили надлишки та нестачі по касі тощо. 

Нестача в банку – надлишок коштів в касі

Кошти передані інкасатору 

333 

301 

Інкасована сума, у розмірі її фактичної наявності, зарахована на банківський рахунок підприємства

311 

333 

Суму нестачі коштів віднесено на витрати 

947

072 

333 

Відображено надлишок коштів у касі 

301 

719 

Доходи віднесено на фінансовий результат 

719 

79 

Витрати віднесено на фінансовий результат 

79 

947 


Надлишок в банку – нестача в касі

Кошти передані інкасатору 

333 

301 

Інкасована сума, у розмірі її фактичної наявності, зарахована на банківський рахунок підприємства

311 

333 

Зараховано надлишкові кошти 

311 

719

072 

Відображено нестачу коштів у касі 

947

072 

301 

Доходи віднесено на фінансовий результат 

719 

79 

Витрати віднесено на фінансовий результат 

79 

947 


См. также статью Инкассация средств филиала


Оцените статью, пожалуйста:

twitter.com facebook.com vkontakte.ru odnoklassniki.ru livejournal.ru yandex.ru

Оставьте Ваш комментарий!

Не регистрировать/аноним

Используйте нормальные имена. Ваш комментарий будет опубликован после проверки.

Если вы уже зарегистрированы как комментатор или хотите зарегистрироваться, укажите пароль и свой действующий email.
(При регистрации на указанный адрес придет письмо с кодом активации и ссылкой на ваш персональный аккаунт, где вы сможете изменить свои данные, включая адрес сайта, ник, описание, контакты и т.д.)



(обязательно)