Mail Home

20 лет с вами!177

Отражение акта без указания стоимости работ

Среда, 21 ноября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 8978

Предприятие заключило контракт на поставку оборудования, его монтаж и обучение своего персонала. При этом в договоре отдельно выделена стоимость оборудования и отдельно – стоимость монтажных, пусконаладочных работ и обучения персонала (одной суммой). После поставки оборудования и проведения вышеуказанных работ был составлен акт. Однако он содержит только информацию о том, что работы выполнены в полном объеме без указания суммы в гривнях.

Может ли предприятие на основании такого акта отразить в бухгалтерском и налоговом учете факт получения результатов работ, если в нем не содержится информация об их стоимости?

Прочитайте статью полностью »

Прирост-убыль у обособленного подразделения

Понедельник, 5 ноября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5140

Наше предприятие имеет обособленные подразделения и налог на прибыль уплачивает консолидировано. При расчете доли налога, приходящегося на подразделение, часто сталкиваемся с ситуацией, когда по подразделению возникает прирост запасов, а в целом по предприятию — убыль, и наоборот.

Как поступать, если у подразделения возникает убыль запасов — включать ли ее в валовые расходы при определении доли налога?

Если возникает прирост запасов, нужно ли уменьшать валовые расходы на его величину при расчете доли подразделения в валовых расходах (амортизации) всего предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Командировки на предприятиях с бюджетным финансированием

Пятница, 2 ноября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7372

Предприятие для реализации отдельных проектов (приобретение оборудования) получает средства целевого бюджетного финансирования. При этом смета на такие проекты не предполагает осуществления каких-либо административно-представительских затрат, в частности на командировки. Тем не менее в процессе деятельности и в рамках производственной необходимости работники периодически направляются в командировки (в т. ч. за границу). Должно ли предприятие в этой связи учитывать предусмотренные постановлением КМУ «О нормах возмещения затрат на командировки в пределах Украины и за границу» ограничения относительно возмещения командировочных расходов и расходов на проживание (аренду жилого помещения)?

Прочитайте статью полностью »

Валовые расходы на содержание медпункта

Вторник, 30 октября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7570

На балансе предприятия находится медпункт. Кроме обязательного персонала медпункта в соответствии с нормативными документами (из расчета количества работающих на предприятии), в медпункте работают специалисты, не связанные профилем с оказанием первой медицинской помощи, — терапевты, массажист и пр. Врачи медпункта бесплатно производят медобслуживание работников предприятия.

В каком порядке и в каких размерах можно включать в состав валовых затрат расходы на содержание медпункта?

Прочитайте статью полностью »

Перевод основных фондов из группы в группу

Вторник, 16 октября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 9628

Предприятие использует в хозяйственной деятельности мини-АТС. При вводе их в эксплуатацию после 01.01.2004 г. было принято решение амортизировать данные объекты в составе 2 группы ОФ. В 2007 году при проведении комплексной оценки имущества предприятия оценщик порекомендовал для целей налогового учета перевести указанные объекты в состав 3 группы ОФ, под что и был издан приказ руководителя. Других объектов 3 группы в налоговом учете предприятия не числится. Какова процедура такого перевода, и возможен ли он в принципе? Какие налоговые последствия может иметь данная операция?

Прочитайте статью полностью »

Перерасчет остатка валюты в налоговом учете для средневзвешенного курса

Пятница, 28 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 8954

Предприятие в расчетах с нерезидентами покупателями и поставщиками использует иностранную валюту. Для учета балансовой стоимости иностранной валюты в налоговом учете применяется средневзвешенный метод.

Каким образом следует производить пересчет остатка валюты на конец периода в соответствии с пп. 7.3.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»?

Прочитайте статью полностью »

Легковой автомобиль для обеспечения социальной сферы и валовые расходы

Пятница, 28 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7292

На балансе предприятия числится Дворец культуры, который относится к объектам социальной инфраструктуры. Для обеспечения основной деятельности ДК используется принадлежащий предприятию легковой автомобиль ГАЗ 3110. Каким образом следует относить в состав валовых расходов предприятия затраты по приобретенным ГСМ для указанного автомобиля?

Прочитайте статью полностью »

Является ли срок кассации периодом несогласования

Четверг, 27 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема:
Просмотров: 4928

Предприятием в ноябре 2006 года получено отрицательное значение суммы расчетов с бюджетом, а в декабре — подана декларация по НДС с заявленной к возмещению на расчетный счет суммой в 10000 грн. После проведения налоговым органом проверки предприятию было направлено налоговое уведомление-решение, в котором сумма к возмещению признана завышенной. Данное налоговое уведомление-решение предприятие оспорило в судебном порядке. Суды обеих инстанций — и первой, и апелляционной — решили дело в пользу предприятия. Не соглашаясь с решениями судов, ГНИ подала кассационную жалобу, а предприятию указывает на то, что вплоть до окончания кассационного производства сумма к возмещению является несогласованной, следовательно, возмещена не будет.

Правомерны ли действия ГНИ? Каким образом можно получить возмещение налога, не дожидаясь окончания кассационного производства?

Прочитайте статью полностью »

Инвестиционные обязательства и валовые расходы

Среда, 26 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 6799

Предприятие в 2000 году приобрело финансовые инвестиции в виде акций ОАО. В соответствии с условиями конкурса, кроме оплаты непосредственному продавцу стоимости акций, были также понесены расходы по выполнению инвестиционных обязательств – погашение кредиторской задолженности эмитента. Задолженность была погашена предприятием в 2007 году. Тогда же по договору купли-продажи был реализован и пакет акций.

Имеет ли предприятие право на отражение стоимости инвестиционных обязательств в составе расходов по приобретению ценных бумаг или в составе обычных валовых расходов?

Прочитайте статью полностью »

Сверхлимитное размещение отходов и валовые расходы

Понедельник, 27 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема:
Просмотров: 6689

Предприятие в ходе хоздеятельности размещает отходы. Иногда установленные лимиты выбросов превышаются, вследствие чего за сверхлимитные выбросы сбор уплачивается в пятикратном размере. Сумму сбора предприятие относит полностью на валовые расходы, однако представители местной ГНИ, ссылаясь на п. 12 Порядка № 303, настаивают на том, что в состав валовых расходов включается только плата в рамках обычного платежа. Так ли это?

Прочитайте статью полностью »

Работник ЧП. Как избежать штрафов?

Среда, 22 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7647

Как стало известно, один из работников нашего предприятия является частным предпринимателем. Между тем, к его заработной плате применялась налоговая социальная льгота. Работник состоит с предприятием в трудовых отношениях с 2001 года, поэтому в январе 2004 года не подавал заявление на налоговую социальную льготу. Как нам поступить, ведь фактически налоговая социальная льгота применялась к зарплате работника неправомерно?

Прочитайте статью полностью »

Продажа НЗП и обычные цены

Среда, 22 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5796

На балансе предприятия числятся затраты в незавершенном производстве общей стоимостью 10000 грн. Фактически это понесенные ранее расходы на изготовление полуфабрикатов для готовой продукции. Однако на сегодня изготовление такой готовой продукции приостановлено, а пригодность полуфабрикатов для дальнейшего использования или переработки минимальна. У предприятия есть возможность реализовать такие полуфабрикаты (остатки в незавершенном производстве) сторонней организации за 2000 грн.

Может ли такая операция считаться осуществляемой в рамках хозяйственной деятельности предприятия и не нужно ли корректировать отраженные ранее валовые расходы и налоговый кредит по НДС? Необходимо ли оформлять такую «дешевую» продажу какими-либо дополнительными документами?

Прочитайте статью полностью »

Нужна ли лицензия здравпункту?

Пятница, 3 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 17848

Горнодобывающее предприятие для обеспечения медицинского и санитарно-бытового обслуживания своих работников содержит на балансе фельдшерский здравпункт, сотрудники которого являются работниками предприятия. Должно ли предприятие получать лицензию на осуществление деятельности по медицинской практике? Может ли руководство предприятия самостоятельно вменять какие-либо обязанности работникам здравпункта - фельдшерам или медсестрам?

Прочитайте статью полностью »

Купля-продажа акций физическим лицом в 2003 году

Четверг, 12 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5478

Наше предприятие заключило в 2003 году договор купли-продажи акций. Договор был нотариально удостоверен в момент его заключения. В соответствии с условиями договора, он вступает в силу с даты его подписания сторонами и нотариального удостоверения. Оплата акций, переданных покупателю, должна осуществиться в течение 90 календарных дней с даты подписания Договора.

При этом, вознаграждение по данному договору не выплачено физическому лицу до сих пор. В каком порядке нужно облагать суммы, выплачиваемые по данному договору в 2007 году.

Прочитайте статью полностью »

Нетрудоспособность при сменной работе

Среда, 11 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: ,
Просмотров: 8221

На нашем предприятии для работников некоторых профессий применяется суммированный учет рабочего времени (при этом смена начинается вечером и заканчивается утром). Часто возникают ситуации когда такие работники болеют. При проверке органами Фонда ОГСС на случай временной потере трудоспособности возник спор в отношении оплаты временной нетрудоспособности в дни начала и конца болезни, когда смена заканчивается/начинается в смежные с этими днями сутки. По нашему мнению оплате подлежат все рабочие часы смены, несмотря на то, что начинается (или заканчивается) такая смена в дни, когда работник был трудоспособным. Представители Фонда утверждают, что оплачиваться должны только те отработанные часы, которые приходятся на календарные дни (сутки) болезни.

Прочитайте статью полностью »